核定征收与查账征收有(yǒu)什么區(qū)别 怎么报税

最近有(yǒu)很(hěn)多(duō)小(xiǎo)伙伴咨询小(xiǎo)编关于核定征收的问题，例如：什么是核定征收？核定征收怎么报税？核定征收与查账征收有(yǒu)什么區(qū)别？针对以上三个问题，小(xiǎo)编為(wèi)大家详细解答(dá)。

一、什么是核定征收？

核定征收是指由税務(wù)机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。就是做了核定征收只要不超过核定的额度税務(wù)机关就不会查账，也就不会要求纳税人提供相关的成本费用(yòng)发票。

查账征收，查账征收是指纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财務(wù)报表或经营情况向税務(wù)机关申请其营业额和所得额，经税務(wù)机关宙核后，由纳税人限期缴纳税款的方式。

核定征收方式有(yǒu)两种办法：

（1）定额征收：直接核定所得税额；

（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用(yòng)等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

从以上的规定不难看出，核定征收其实是税務(wù)机关对个體(tǐ)工商(shāng)或者个人独资企业这种税收制度不健全，没有(yǒu)专业会计人员的纳税人作出的一种简易征收的方式，这样的好处就是降低了个人创业的成本，有(yǒu)利于市场主體(tǐ)的发展和壮大。

二、核定征收怎么报税？

纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定报税：

1、纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可(kě)暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税務(wù)机关认可(kě)的其他(tā)方法，按月或按季分(fēn)期预缴；

2、在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分(fēn)，以此确定以后各月或各季的应纳税额，由纳税人按月或按季填写《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税月(季)度预缴纳税申报表，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报；

3、纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税務(wù)机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的,按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。

三、核定征收与查账征收有(yǒu)什么區(qū)别？

核定征收与查账征收主要區(qū)别體(tǐ)现在这几点：

第一，定义不同

上文(wén)我们详细说了查账征收和核定征收的定义，简单总结下：

查账征收是企业财務(wù)制度健全，能(néng)准确核算收入、成本、费用(yòng)的。

核定征收是企业财務(wù)制度不健全，不能(néng)准确核算收入、成本、费用(yòng)的。

第二，核算水平不同

查账征收的纳税人可(kě)以正确核算收入及成本费用(yòng)等。

核定征收纳税人能(néng)合理(lǐ)计算和推定收入总额以及成本费用(yòng)总额或收入总额和成本费用(yòng)总额均不能(néng)查实、合理(lǐ)计算和推定。

第三，征收税率、计税基础、应税所得不同

1、查账征收

查账征收是有(yǒu)明确的计算方式的，在一定程度上算是定额征收，并且是按企业的利润作為(wèi)基础来计算对应的企业所得税。

企业应税所得=收入-成本-费用(yòng)-税金-损失。

2、核定征收

核定征收的税率则时需要根据企业的性质不同来核算税率的。虽然不同行业的核定征收税率大不相同，但一般来说采用(yòng)核定征收的税款要比查账征收的税款低；基本上是按企业取得的收入的比例来计算征收企业所得税。

企业应税所得=收入总额*应税所得率或=成本费用(yòng)支出额/(1-应税所得率)*应税所得率。

第四，适用(yòng)状况

这两种征收方式的區(qū)别在于纳税单位财務(wù)制定完善程度。

查账征收适用(yòng)于会计凭证、财務(wù)制度健全，企业数据能(néng)够真实准确反映经营效益的纳税人。

而账簿、凭证、财務(wù)核算困难的单位，比如个體(tǐ)工商(shāng)户也会更加倾向于核定征收（以税局核定通知书為(wèi)准）。

比如夜市摆地摊的，都是支付宝微信付款，非要让对方拿(ná)出一个发票齐全、数据准确、符合会计制度要求的账本那就是强人所难了，这种情况就适合采取核定征收。

需要注意的是，无论是查账征收还是核定征收，无论是亏损还是盈利，都需要报税！

总结，以上内容就是核定征收与查账征收有(yǒu)什么區(qū)别的全部内容，如果您也有(yǒu)这方面的疑问，可(kě)认真阅读本文(wén)，从中找到答(dá)案。