个體(tǐ)户需要记账报税吗

对于个體(tǐ)工商(shāng)户其实许多(duō)人都会有(yǒu)一个误區(qū)，那就是个體(tǐ)户是不需要记账报税的。这里我们要特别强调，个體(tǐ)户除了按规定记账，还要在征期结束前进行纳税申报，否则交的罚款比税多(duō)。

很(hěn)多(duō)个體(tǐ)户老板不知道是道听途说还是自己理(lǐ)解有(yǒu)误，一味的觉得个體(tǐ)户不需要记账报税，在这里小(xiǎo)编着重强调，个體(tǐ)户也是需要记账报税的。俗话说，晓之以理(lǐ)，动之以情，小(xiǎo)编先跟各位老板来说说这“理(lǐ)”的部分(fēn)。

一、个體(tǐ)户需要记账报税吗

征管法实施细则第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义務(wù)之日起15日内，按照國(guó)家有(yǒu)关规定设置账簿。

个體(tǐ)户主要涉及的税种有(yǒu)以下三种：

1.增值税

根据國(guó)家税務(wù)总局公告2023年的有(yǒu)关规定：小(xiǎo)规模月销售额未超过10万元(以1个季度為(wèi)1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税，超过30万的按1%的税率申报纳税。

注意：不需要交税并不等于不需要申报。

2. 附加税

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可(kě)以享受最高减征50%最新(xīn)的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税。具體(tǐ)要参照地方的税收的优惠政策。

注意：税局代开增值税专票的除外。

3.个人所得税

个體(tǐ)户相比有(yǒu)限公司有(yǒu)一个最大的优势就是无须缴5%–25%的企业所得税，但是不缴纳企业所得税还是要按照“经营所得”缴纳个人所得税。

个體(tǐ)工商(shāng)户享受该项优惠在预缴和汇算清缴时均可(kě)享受且无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可(kě)享受。实行简易申报的定期定额个體(tǐ)工商(shāng)户，税務(wù)机关按照减免后的税额进行税款划缴。

二、满足以下条件的是需要去建账的：

1. 注册资金在10万元以上;

2. 销售增值税应税劳務(wù)的纳税人月销售(营业)额在15000元以上;

3. 从事货物(wù)生产的增值税纳税人月销售额在30000元以上;

4. 从事货物(wù)批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元以上的。

达不到上述建账标准的个體(tǐ)工商(shāng)户，经县以上税務(wù)机关批准，可(kě)按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用(yòng)税控装置。而个體(tǐ)工商(shāng)户按照征收管理(lǐ)方式的不同，分(fēn)為(wèi)查账征收的建账个體(tǐ)工商(shāng)户(简称“建账户”)和实行定额征收的定期定额个體(tǐ)工商(shāng)户(简称“双定户”)。

故而，个體(tǐ)工商(shāng)户可(kě)以不建账，但必须满足下面两个条件：

1.达不到《个體(tǐ)工商(shāng)户建账管理(lǐ)暂行办法》规定设置账薄标准的个體(tǐ)工商(shāng)户及个人独资企业。

2. 且经主管税務(wù)机关认定和县以上税務(wù)机关批准，不用(yòng)建账。

三、為(wèi)什么会有(yǒu)不记账报税的这个误區(qū)呢(ne)?

这个主要體(tǐ)现在个體(tǐ)户的征收方式上。因為(wèi)个體(tǐ)工商(shāng)户大多(duō)不具备健全的财務(wù)核算能(néng)力，无法按照查账征收的方式申报缴纳税款，所以税務(wù)机关会通过定期定额征收、核定应税所得率等核定征收方式对个體(tǐ)工商(shāng)户进行征税。

四、个體(tǐ)户不按规定建账报税有(yǒu)什么后果?

个體(tǐ)户老板们不要再做了甩手掌柜了，政策明确规定了个體(tǐ)工商(shāng)户都要建账报税!

1、根据《中华人民(mín)共和國(guó)税收征收管理(lǐ)法实施细则》第二十二条：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义務(wù)之日起15日内，按照國(guó)家有(yǒu)关规定设置账簿。

2、根据《中华人民(mín)共和國(guó)税收征收管理(lǐ)法》的第六十二条：

纳税人未按照规定的期限办理(lǐ)纳税申报和报送纳税资料的，由税務(wù)机关责令限期改正，可(kě)以处二千元以下的罚款;情节严重的，可(kě)以处二千元以上一万元以下的罚款。

3、由上述法规可(kě)知，领取了营业执照或者发生纳税义務(wù)之日起15天内，不管经不经营，开不开票，都必须要做账，报税!否则，如果不做账报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用(yòng)户!而且6个月后营业执照可(kě)能(néng)会被吊销。

综上，个體(tǐ)工商(shāng)户不做账只是对于部分(fēn)商(shāng)户而言。达到做账要求的商(shāng)户，该做账还是要做账，否则就会面临税務(wù)稽查的风险!