暂估入库涉及的税務(wù)处理(lǐ)有(yǒu)哪些?

“暂估入账”其实是会计上实质重于形式的一种體(tǐ)现。当下，业務(wù)已经发生了，虽然“票”还没到，但是按照权责发生制的要求，為(wèi)了反映企业真实的业務(wù)情况，就需要暂估入账了。在实际运用(yòng)中也是為(wèi)了及时享受成本扣除，减少由于票不足引起前期多(duō)缴税的情况。

具體(tǐ)體(tǐ)现為(wèi)：由于库存商(shāng)品、原材料已经入库，成本费用(yòng)已经发生，公司可(kě)能(néng)都已经支付货款了，但是由于某些原因供应商(shāng)或提供服務(wù)的单位没有(yǒu)及时开票。

暂估入账”的好处

一)有(yǒu)利于保证会计核算与业務(wù)状况的一致性。

(二)对于真实发生的业務(wù)，及时享受成本扣除，减少由于票不足引起前期多(duō)缴税的情况。

但正是由于暂估可(kě)以暂时不用(yòng)发票入账，所以存在企业虚构暂估从而偷逃税款的情形

“暂估入账”常见税務(wù)问题

（一）暂估入账金额是否包含增值税进项税额？

一般纳税人暂估入账的金额不包含增进项税额。

由于小(xiǎo)规模纳税人不得抵扣增值税进项税额，故其購(gòu)进货物(wù)相关的进项税额应当计入货物(wù)的成本价。所以，小(xiǎo)规模纳税人暂估入账的金额中应当包含增值税进项税额。

（二）企业所得税预缴申报时，暂估入账的成本费用(yòng)可(kě)以税前扣除吗?

企业当年度实际发生的相关成本、费用(yòng)，由于各种原因未能(néng)及时取得该成本、费用(yòng)的有(yǒu)效凭证，企业在预缴季度所得税时，可(kě)暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用(yòng)的有(yǒu)效凭证。”

(三)企业所得税汇算清缴时，暂估入账的成本费用(yòng)可(kě)以税前扣除么?

1、已实际发生的成本费用(yòng)

2、未实际发生的成本费用(yòng)一律不得税前扣除!（虚构暂估业務(wù)，就是偷逃税）

（四）取得以前年度暂估成本费用(yòng)的发票，该如何处理(lǐ)?

取得以前年度暂估成本费用(yòng)的发票，可(kě)以追溯到发生年度扣除，但追补期不得超过5年;

如追补年度企业所得税应纳税款不足抵扣的，可(kě)以向以后年度递延抵扣或申请退税。

(五)预期对方在一段时间内都开不出发票，暂估部分(fēn)调增怎么处理(lǐ)?

汇算清缴申报的时候做纳税调增，账上不用(yòng)改变。

以上是关于暂估入账的相关财税处理(lǐ)，如果你还有(yǒu)什么问题，可(kě)以在文(wén)章下方留言哦~