一般纳税人和小(xiǎo)规模纳税人有(yǒu)什么區(qū)别

很(hěn)多(duō)老板问商(shāng)道财税，如果要注册一个公司，到底是选择一般纳税人还是选择小(xiǎo)规模纳税人，这二者有(yǒu)何區(qū)别，今天就给大家梳理(lǐ)清楚，快跟我一起来看下吧

一、小(xiǎo)规模纳税人VS一般纳税人的區(qū)别

01税收计算方式

●小(xiǎo)规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率，

●一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

02税率

●一般纳税人：适用(yòng)的税率主要有(yǒu)17%、13%、11%、6%等几档;

●小(xiǎo)规模纳税人：一律适用(yòng)3%的征收率。销售、租赁不动产的征收率是5%。

03发票使用(yòng)

●一般纳税人：销售货物(wù)可(kě)以开具增值税专用(yòng)发票，購(gòu)进货物(wù)可(kě)以取得增值税专用(yòng)发票。

●小(xiǎo)规模纳税人：小(xiǎo)规模纳税人只可(kě)以开1%或3%的增值税专用(yòng)发票。

04账務(wù)处理(lǐ)

●一般纳税人：按价款部分(fēn)计入成本，税款部分(fēn)计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户。

●小(xiǎo)规模纳税人：按全额进入成本。

05征收方式

●小(xiǎo)规模纳税人：可(kě)以核定征收，或者查账征收。

●一般纳税人：不能(néng)核定征收，只能(néng)查账征收。

06计税方法

●一般纳税人有(yǒu)一般计税和简易计税两种，一般纳税人每月应纳税额计算公式=本期销项-本期进项-前期留抵进项。一般纳税人也可(kě)以选择简易计税，适用(yòng)3%或5%的征收率，不过简易计税项目是不能(néng)抵扣进项的。

●小(xiǎo)规模纳税人只有(yǒu)简易计税方式。

07申报方式

●一般纳税人增值税按月申报，每月需要抄报税，在申报前勾选确认抵扣发票，发送增值税申报表。

●小(xiǎo)规模纳税人采用(yòng)季度申报模式

08应征增值税销售额

●小(xiǎo)规模纳税人的年应征增值税销售额必须≤500万元，如果年应税销售额>500万元，就要强制升為(wèi)一般纳税人。

●一般纳税人的认定标准為(wèi)年应税销售额未超过标准以及新(xīn)开业的纳税人，有(yǒu)固定的经营场所，会计核算健全，能(néng)准确提供销项税额、进项税额。

二、小(xiǎo)规模纳税人VS一般纳税人的优劣

一般纳税人

优势

1.享有(yǒu)税收优惠政策：一般纳税人通常可(kě)以享受更多(duō)的税收优惠政策，如税收减免、税收返还等。

2.税款计算简便：一般纳税人的税款计算相对简单，只需按照销项税额减去进项税额计算应纳税额。

3. 容易获得信任：一般纳税人比小(xiǎo)规模纳税人更容易获得商(shāng)业和市场中的信任，因為(wèi)其具备健全的会计核算和报税能(néng)力。

4. 有(yǒu)利于企业发展：一般纳税人通常更容易参与大型项目和合作，因為(wèi)其具备更高的信誉度和实力。

劣势

1. 税负相对较高：一般纳税人的税负相对较高，需要按照规定的税率缴纳税款。

2. 管理(lǐ)成本较高：一般纳税人需要具备健全的会计核算和报税能(néng)力，因此需要投入更多(duō)的人力、物(wù)力和财力进行管理(lǐ)。

3. 发票管理(lǐ)严格：一般纳税人需要开具增值税专用(yòng)发票和普通发票，并按照规定进行管理(lǐ)，因此发票管理(lǐ)相对严格。

小(xiǎo)规模纳税人

01优势

1. 税负相对较低：小(xiǎo)规模纳税人的税负相对较低，因為(wèi)其销售额较低，且可(kě)以享受一些税收优惠政策。

2. 管理(lǐ)成本较低：小(xiǎo)规模纳税人通常只需进行简单的会计核算和报税，因此管理(lǐ)成本相对较低。

3. 发票管理(lǐ)简单：小(xiǎo)规模纳税人通常只需开具普通发票，因此发票管理(lǐ)相对简单。

02劣势

1. 享受税收优惠力度小(xiǎo)：小(xiǎo)规模纳税人享受税收优惠的力度相对较小(xiǎo)，因為(wèi)其销售额较低。

2. 进项税发票无法抵扣：小(xiǎo)规模纳税人无法抵扣进项税发票，因此会增加企业的经营成本。

3. 長(cháng)期下来会增加企业的经营成本：由于小(xiǎo)规模纳税人的销售额较低，長(cháng)期下来可(kě)能(néng)会导致企业无法承担更多(duō)的市场项目或拓展业務(wù)范围。

4. 小(xiǎo)规模纳税人可(kě)以转為(wèi)一般纳税人，但一般纳税人无法转為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人。

三、二者的税收优惠

01

不同适用(yòng)优惠

（1）小(xiǎo)规模纳税人

1.月销售不超过10万，季度销售额不超过30万的纳税人，开普票，增值税减免。

2. 适用(yòng)3%增值税税率的，减按1%征收增值税。

（2）一般纳税人

1.可(kě)以通过注册分(fēn)公司或是新(xīn)公司的形式，入驻税收园區(qū)，将增值税和企业所得税缴纳至园區(qū)，就能(néng)得到税收优惠园區(qū)当地财政的奖励扶持款项。

2.生产性服務(wù)业可(kě)按当期抵扣进项税额后，再加计5%抵减应纳税额。生产性服務(wù)业包括邮政服務(wù)、電(diàn)信服務(wù)、现代服務(wù)和生活服務(wù)。

3.生活性服務(wù)业可(kě)按当期抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

02

共同适用(yòng)优惠

1.金融机构对小(xiǎo)型企业、微利企业和个體(tǐ)工商(shāng)户发放的小(xiǎo)额贷款所取得的利息收入将不再需要缴纳增值税。

2. 小(xiǎo)型微利企业可(kě)以享受“六税两费”减免政策，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用(yòng)税、印花(huā)税、耕地占用(yòng)税以及教育费附加和地方教育附加。

3.针对年应纳税所得额在100万至300万之间的小(xiǎo)型微利企业，政府将按照25%的比例减按计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。这意味着实际上小(xiǎo)型微利企业只需要承担5%的企业所得税负担。