小(xiǎo)规模纳税人和一般纳税人的區(qū)别是什么?

小(xiǎo)规模纳税人和一般纳税人是中國(guó)税制中的两个主要纳税人类型，公司注册成立后进行税務(wù)登记，都会涉及到对纳税人身份进行选择。由此，有(yǒu)关于“小(xiǎo)规模纳税人和一般纳税人的區(qū)别是什么”这一问题就备受企业经营者关注。不同的类型有(yǒu)着不同的增值税政策，小(xiǎo)规模纳税人和一般纳税人也有(yǒu)各自的特征。接下来，本文(wén)将从小(xiǎo)规模纳税人和一般纳税人，详细介绍这两种纳税人类型的區(qū)别。

一般纳税人和小(xiǎo)规模纳税人的區(qū)别

一、销售额标准不同

自2018年5月1日起，年应征增值税销售额500万元及以下為(wèi)小(xiǎo)规模税人，超过500万元，需登记為(wèi)一般纳税人。

二、适用(yòng)增值税税率或征收率的不同

①一般纳税人适用(yòng)增值税税率，一般计税目前有(yǒu)四档13%、9%、6%、0%，简易计税适用(yòng)征收率3%和5%，0.5%;

②小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)增值税征收率3%和5%，0.5%，0%。

三、增值税应纳税额计税方式不同

①一般纳税人采用(yòng)一般计税办法，可(kě)以抵扣进项，增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;如果采用(yòng)简易计税办法，应纳税额=销售额*征收率(销售额為(wèi)不含税销售额)。

②小(xiǎo)规模纳税人不可(kě)以抵扣进项，应纳税额=销售额×征收率。

四、申报方面的不同

一般纳税人一般情况是按月申报，小(xiǎo)规模纳税人多(duō)数是按季度申报，也可(kě)以选择按月申报;并且一般纳税人与小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)的增值税申报表不一样。

五、发票使用(yòng)

一般纳税人无论是专用(yòng)发票还是普通发票不能(néng)向税務(wù)机关申请代开发票，而小(xiǎo)规模纳税人，对于未选择自行开具增值税专用(yòng)发票的小(xiǎo)规模纳税人，可(kě)以向税務(wù)机关申请代开专用(yòng)发票。发生超经营范围需开具发票的，可(kě)以向税務(wù)机关申请代开专用(yòng)发票或普通发票。

六、税收优惠的不同

(一)增值税：一般纳税人或小(xiǎo)规模纳税人需要按照各自的规定去享受相应的税收优惠。

自2022年4月1日至2022年12月31日，小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)3%征收率的应税销售收入，免 征增值税;适用(yòng)3%预征率的预缴增值税项目，暂停预 缴增值税。

对于小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)5%征收率的，月销售额未超过15万(季度未超过45万)免征增值税，一般纳税人不可(kě)以享受上述优惠。

(二)六税二费:自2022年1月1日至2024年12月31由省、自治區(qū)、直辖市人民(mín)政府根据本地區(qū)实际情况， 以及宏观调控的需要，对增值税小(xiǎo)规模纳税人、小(xiǎo)型微利企业和个體(tǐ)工商(shāng)户可(kě)以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用(yòng)税、印花(huā)税(不含证券交易印花(huā)税)、耕地占用(yòng)税和教育费附加、 地方教育附加。也就是说只要是小(xiǎo)规模纳税人均可(kě)以享受六税二费减免，一般纳税人只有(yǒu)属于小(xiǎo)型微利企业才可(kě)以享受六税二费优惠，对于个體(tǐ)工商(shāng)户无论是小(xiǎo)规模纳税人还是一般纳税人均可(kě)以享受六税二费优惠。

七、小(xiǎo)规模纳税人与一般纳税人能(néng)否转换?

情形一：增值税纳税人，年应征增值税销售额超过财政部、 國(guó)家税務(wù)总局规定的小(xiǎo)规模纳税人标准的，除另有(yǒu)规定外，应当向主管税務(wù)机关申请一般纳税人资格认定。

情形二：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能(néng)够提供准确税務(wù)资料的，可(kě)以向主管税務(wù)机关办理(lǐ)一般纳税人登记。

國(guó)家税務(wù)总局另有(yǒu)规定的 外，小(xiǎo)规模纳税人登记為(wèi)一般纳税人后不得再转登记為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人。

综上所述，小(xiǎo)规模纳税人和一般纳税人的區(qū)别主要在于适用(yòng)条件、应交税金的计算方法、纳税方式、使用(yòng)发票、税率和优缺点等方面。企业或个人可(kě)以根据自身的销售额和经营情况，选择适合自己的纳税人类型。进而有(yǒu)效降低企业税務(wù)成本，增强企业的生存和发展能(néng)力。