总分(fēn)公司常见的税務(wù)问题有(yǒu)哪些

大企业会分(fēn)公司跟总公司之间是非独立核算，那么分(fēn)公司的所有(yǒu)税种的申报都必须由总公司汇总，并由总公司申报。这种情况下，如果分(fēn)公司是个独立核算的群體(tǐ)，既有(yǒu)营业收入，又(yòu)有(yǒu)支出，分(fēn)公司虽小(xiǎo)但是五脏俱全，从财政考核上考虑，总分(fēn)公司财政独立，各自独立核算。由此，今天就和大家分(fēn)享一下总分(fēn)公司常见涉税问题以及税務(wù)处理(lǐ)，一起来看看，希望对大家有(yǒu)所帮助~

总分(fēn)公司常见涉税问题汇总

1、“独立核算”的分(fēn)支机构需要独立纳税，“非独立核算”的分(fēn)支机构不需要独立纳税，这样简单的理(lǐ)解是否对?

答(dá)复：

不对。

分(fēn)支机构采用(yòng)“独立核算”或者“非独立核算”，是企业内部管理(lǐ)的要求，不是税務(wù)机关的要求。正确的理(lǐ)解是：分(fēn)支机构无论是否独立核算，在税收管理(lǐ)层面上完全一致，没有(yǒu)任何區(qū)别。

2、我们分(fēn)公司的增值税是由分(fēn)支机构申报缴纳还是由总公司缴纳?

答(dá)复：

一般情况下，都是由分(fēn)支机构申报缴纳。

跨省的总分(fēn)公司必须要办理(lǐ)企业所得税汇总纳税备案吗?

答(dá)复：

是的。

3、為(wèi)什么实际工作中有(yǒu)很(hěn)多(duō)普通的不具备法人资格的分(fēn)支机构自行完成所得税汇算清缴工作而没有(yǒu)进行汇总纳税?

实际业務(wù)中，部分(fēn)纳税人由于没有(yǒu)正确理(lǐ)解“独立核算”和“非独立核算”的概念，没有(yǒu)及时向税務(wù)机关提供相关的证明及所得税分(fēn)配表，因此被视同為(wèi)“独立纳税人”独立缴纳了企业所得税。由于地域税源之争的原因，分(fēn)支机构所在地的税務(wù)机关往往不会主动予以提醒。这其实是纳税人的损失，毕竟，由总机构汇总缴纳企业所得税，企业可(kě)以做很(hěn)多(duō)的筹划工作。

4、分(fēn)公司是否可(kě)以写个申请，独立计算缴纳企业所得税呢(ne)?

答(dá)复：

成立分(fēn)公司，最大的优越性就是可(kě)以汇总计算缴纳企业所得税，抵消掉总分(fēn)公司之间的盈亏。如果分(fēn)公司自己想独立计算，為(wèi)什么不成立子公司，而要成立分(fēn)公司呢(ne)?企业完全可(kě)以根据自己的需求来成立相应的组织形式。

作為(wèi)分(fēn)公司，如果选择独立计算企业所得税，是不是不能(néng)享受小(xiǎo)型微利企业的优惠政策的，只能(néng)按照25%的基本税率进行纳税申报?

答(dá)复：

是的，分(fēn)公司若是没有(yǒu)办理(lǐ)汇总纳税，不得独立享受小(xiǎo)型微利企业的优惠政策，只能(néng)按照25%的基本税率进行纳税。

5、计算的总分(fēn)公司的分(fēn)摊比例平时每个季度允许调整吗?

答(dá)复：

一般不得随意调整了。

分(fēn)支机构分(fēn)摊比例一经确定后，除特殊情况，当年不作调整。

6、总公司是增值税一般纳税人，请问设立的分(fēn)公司可(kě)以是小(xiǎo)规模纳税人吗?

答(dá)复：

可(kě)以的。

7、我们分(fēn)公司的职工的工资薪金个人所得税是由分(fēn)支机构申报缴纳还是由总公司缴纳?

答(dá)

需要看工资由谁发放。

若是分(fēn)公司的员工工资奖金由分(fēn)支机构支付发放，则个税是由分(fēn)支机构申报缴纳。如果员工工资是由总公司直接支付的，应由总公司代扣代缴个人所得税。