企业常见的增值税风险点有(yǒu)哪些呢(ne)?

在企业的日常经营活动中，增值税是最主要接触的税种之一，它的风险点主要體(tǐ)现在对进项税和销项税的处理(lǐ)之中，进项抵扣凭证是否真实合法、销售收入是否完整及时入账等都是增值税稽查的关注重点。

进项类风险

一、发票不真实合法

常见的就是虚开发票

1、无中生有(yǒu)

没有(yǒu)真实交易发生，却开具发票，这是虚开

2、虚开品名

实務(wù)中用(yòng)便于报销的物(wù)品名称代替不符合报销要求的实物(wù)名称(例如：卖的是废纸纸箱，发票开的是钢材;購(gòu)买化妆品开列劳保用(yòng)品)

3、虚假数量

卖了5台電(diàn)脑，发票开的是2台

4、虚假价格

卖的苹果5元钱一斤，发票开的是7元钱一斤

5、虚假关系

东西卖给了甲，发票却开给了乙;甲卖东西给乙，发票却是丙开给乙

6、进销项品名严重背离

买进废纸，开票黄金

销项类风险

1、销售收入未完整及时入账

1、是否存在现金收入不按规定入账的情况;

2、是否存在不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账的情况;

3、是否存在销售收入長(cháng)期挂账不转收入的情况;

2、账購(gòu)货方收取的各种价外费用(yòng)，未按规定纳税

手续费、返还利润、补贴、奖励费、运输装卸费、集资费、违约金等价外费用(yòng)应该规定纳税。

3、是否存在视同销售行為(wèi)、未按规定计提销项税额的情况

赠送商(shāng)品或服務(wù)、员工福利、委托加工业務(wù)、其他(tā)非货币交易等。

4、混合销售行為(wèi)、存在兼营情形的纳税人，处理(lǐ)是否正确

处理(lǐ)混合销售行為(wèi)和存在兼营情况的纳税人需要谨慎，并遵守适用(yòng)的税法规定。

建立良好的内部控制和记录保管制度，与税務(wù)专业人员合作可(kě)以有(yǒu)助于确保正确处理(lǐ)这些情况，以避免潜在的税務(wù)问题。

5、是否存在不按文(wén)件规定的时间确认收入，递延纳税义務(wù)。

為(wèi)避免这些不合规的情况，企业应遵守会计准则和税法规定，按照实际发生的原则确认收入，正确计算递延纳税义務(wù)，并保持透明和准确的财務(wù)记录。