小(xiǎo)规模纳税人税收优惠享受的8个涉税问题！

问题一：

2023年增值税方面的最新(xīn)税收优惠是什么?

答(dá)复：

大家可(kě)以看看國(guó)家税務(wù)总局公告2023年第1号，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小(xiǎo)规模纳税人，免征增值税。

若是实行季度申报的，就是季度30万元以下(含本数)的增值税小(xiǎo)规模纳税人，免征增值税。

问题二：

小(xiǎo)规模纳税人月销售额不超10万元免税或者季度不超30万元免税，若是公司属于差额纳税的，应该是看差额前还是差额后的销售额?

答(dá)复：

适用(yòng)增值税差额征税政策的，以差额后的余额為(wèi)销售额，确定其是否可(kě)享受小(xiǎo)规模纳税人免税政策。例如：一家建筑公司属于按季度申报的小(xiǎo)规模纳税人，在2023年第一季度提供建筑服務(wù)取得收入120万元，同时向其他(tā)建筑企业支付分(fēn)包款100万元，差额后的销售额是20万元，不超过30万元，可(kě)以享受小(xiǎo)规模纳税人免税政策。

问题三：

自然人个人，比如出租房屋一下子收取了一年的房租，能(néng)否适用(yòng)月销售额不超10万元免税或者季度不超30万元免税该政策呢(ne)?

答(dá)复：

自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可(kě)在对应的租赁期内平均分(fēn)摊，分(fēn)摊后的月租金未超过10万元的，可(kě)以享受免征增值税政策。

问题四：

今年小(xiǎo)规模到底是适用(yòng)3%还是1%征收增值税了?

答(dá)复：

大家可(kě)以看看國(guó)家税務(wù)总局公告2023年第1号，适用(yòng)3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。仅仅对于适用(yòng)3%征收率的降為(wèi)1%了。

问题五：

今年小(xiǎo)规模小(xiǎo)规模纳税人经常遇到客户索要专票的问题，到底是开具3%的还是1%的增值税专用(yòng)发票?

答(dá)复：

大家可(kě)以看看國(guó)家税務(wù)总局公告2023年第1号，小(xiǎo)规模纳税人取得应税销售收入，适用(yòng)1号公告第一条规定的免征增值税政策的，纳税人可(kě)就该筆(bǐ)销售收入选择放弃免税并开具增值税专用(yòng)发票。

可(kě)以根据客户的要求，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用(yòng)发票。

问题六：

增值税小(xiǎo)规模纳税人开具了征收率3%的增值税专用(yòng)发票，如要享受减按1%征收增值税政策，是否追回已开具的发票?

答(dá)复：

您取得适用(yòng)3%征收率的应税销售收入，可(kě)以享受减按1%征收率征收增值税政策。但增值税专用(yòng)发票具有(yǒu)抵扣功能(néng)，您已向購(gòu)买方开具3%征收率的增值税专用(yòng)发票，应在增值税专用(yòng)发票全部联次追回予以作废或者按规定开具红字专用(yòng)发票后，方可(kě)就此筆(bǐ)业務(wù)适用(yòng)减征增值税政策。否则，需要就已开具增值税专用(yòng)发票的应税销售收入按3%征收率申报缴纳增值税。

问题七：

我是一位市民(mín)，2023 年 1 月 3 日在办税服務(wù)厅代开 2000 元的发票，由于超过按次纳税 500 元的起征点，按照 3%征收率缴纳了税款，代开了 3%征收率的增值税普通发票，发票已交给客户。请问我是否能(néng)享受减按 1%征收增值税政策，是否必须追回发票?

答(dá)复：

《财政部税務(wù)总局关于明确增值税小(xiǎo)规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023 年第 1 号)第二条规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，增值税小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng) 3%征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税。第四条规定，按照本公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可(kě)抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。因此，您可(kě)以按上述规定享受减按 1%征收率征收增值税政策，多(duō)缴纳的税款税務(wù)机关予以退还，您在上述政策文(wén)件发布前已代开的 3%征收率的增值税普通发票，无需追回。

问题八：

小(xiǎo)规模纳税人可(kě)以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗?

答(dá)复：

小(xiǎo)规模纳税人可(kě)以自行选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。纳税期限不同，其享受免税政策的效果可(kě)能(néng)存在差异。

比如某小(xiǎo)规模纳税人2023年4-6月的销售额分(fēn)别是6万元、8万元和12万元。如果纳税人按月纳税，则6月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，需要缴纳增值税，4月、5月的6万元、8万元能(néng)够享受免税;如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，26万元全部能(néng)够享受免税政策。