小(xiǎo)规模纳税人和增值税专用(yòng)发票的常见问题有(yǒu)哪些

当前，对于市场中的小(xiǎo)规模纳税人来说，其在经营期间遇到开票的情形时，普遍会存在这样一个疑问：小(xiǎo)规模纳税人可(kě)以开具增值税专用(yòng)发票吗？小(xiǎo)规模纳税人和增值税专用(yòng)发票二者之间有(yǒu)哪些常见的问题呢(ne)？接下来，本文(wén)将带广大小(xiǎo)规模纳税人企业对此进行具體(tǐ)了解！

一、小(xiǎo)规模纳税人的常见疑惑

1. 纳税期限如何选择？

小(xiǎo)规模纳税人拥有(yǒu)选择纳税期限的自主权。这里所说的“年应税销售额”，指的是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。但请注意，偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，并不计入应税行為(wèi)年应税销售额。

2. 从小(xiǎo)规模变為(wèi)一般纳税人，之前的收入能(néng)否抵扣？

这是许多(duō)企业关心的问题。根据國(guó)家税務(wù)总局公告，如果企业在成為(wèi)一般纳税人之前，并未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，那么在此期间取得的增值税扣税凭证，可(kě)以在成為(wèi)一般纳税人后进行抵扣。

二、增值税专用(yòng)发票的热点问题

1. 取得汇总开具的专用(yòng)发票，是否需要附发票清单？

答(dá)案是肯定的。一般纳税人销售货物(wù)或提供应税劳務(wù)时，如汇总开具专用(yòng)发票，必须同时使用(yòng)防伪税控系统开具《销售货物(wù)或者提供应税劳務(wù)清单》，并加盖发票专用(yòng)章。

2. 已认证的专用(yòng)发票被对方“作废”，怎么办？

这是一个棘手的问题。销货方在未取得購(gòu)货方退回已认证专用(yòng)发票的发票联和抵扣联时，不得擅自将已开具的专用(yòng)发票作废。否则，次月会出现稽核比对不符，无法正常纳税申报。对于这种情况，購(gòu)货方需要做进项税额转出。

3. 专用(yòng)发票丢失后，購(gòu)方如何认证？

这需要根据丢失前是否已认证来分(fēn)情况处理(lǐ)。如已认证，購(gòu)方可(kě)以凭借专用(yòng)发票记账联复印件和《证明单》进行认证；如未认证，则需及时与销货方沟通，补办相关手续。

4. 小(xiǎo)规模纳税人放弃免税并开具增值税专用(yòng)发票的税率是多(duō)少？

根据最新(xīn)政策，小(xiǎo)规模纳税人选择放弃免税并开具增值税专用(yòng)发票的，应开具征收率為(wèi)3%的专用(yòng)发票。但请注意，这只针对部分(fēn)应税销售收入，并非全部。

三、如何避免这些问题？

為(wèi)了避免上述问题的发生，建议纳税人加强财税知识學(xué)习，提高风险意识。同时，与专业的财税顾问或机构保持密切联系，及时了解最新(xīn)政策动态和实操技巧。

总之，小(xiǎo)规模纳税人和增值税专用(yòng)发票的热点问题虽然复杂多(duō)变，但只要我们掌握了其中的规律和技巧就能(néng)轻松应对。希望本文(wén)能(néng)為(wèi)你提供一些帮助和启示！