业務(wù)招待费的11个涉税风险90%的人没搞清楚

各个公司都少不了吃喝(hē)送礼，这就是所谓的“业務(wù)招待费”。公司该如何处理(lǐ)?符合条件的业務(wù)招待费可(kě)按一定比例，在企业所得税前扣除。很(hěn)多(duō)公司在业務(wù)招待费上出现一些问题，因此，税局也很(hěn)喜欢查此类费用(yòng)。注意事项及风险?今天，给大家分(fēn)享分(fēn)享。

一、什么是业務(wù)招待费

业務(wù)招待费，是指企业在生产、经营等业務(wù)中，合理(lǐ)需要而接待应酬而支付的费用(yòng)。

二、济南企业经营中业務(wù)招待费的税前扣除标准

企业发生的与生产经营活动有(yǒu)关的业務(wù)招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

税務(wù)机关通常将招待费的支付范围界定為(wèi)餐饮、住宿费、香烟、食品、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游等项目。《企业所得税法实施条例释义》中解释，招待客户的住宿费和景点门票可(kě)以作為(wèi)业務(wù)招待费核算。

三、济南企业经营中业務(wù)招待费引起的涉税风险

1、将属于业務(wù)招待费的项目计入其他(tā)费用(yòng)，将可(kě)能(néng)影响企业所得税、增值税、个人所得税。

2、将与生产经营活动无关的业務(wù)招待费计入与生产经营活动有(yǒu)关的业務(wù)招待费，即将全额不得扣除的项目按限额扣除。

3、取得不合规的业務(wù)招待费票据，不得税前扣除。

4、将不属于业務(wù)招待费的计入业務(wù)招待费，本可(kě)全额扣除。

5、未实际发生的业務(wù)招待费，不得税前扣除。

6、商(shāng)业贿赂支出，不得税前扣除。

7、筹建期与正常期间业務(wù)招待费，扣除政策不同。

8、业務(wù)招待费计算基数适用(yòng)不准确，可(kě)能(néng)导致税前扣除不准确。

9、无法证明真实性的业務(wù)招待费，不得扣除。

10、用(yòng)于招待，未代扣个人所得税。

四、在济南企业经营中业務(wù)招待费范围

企业生产经营需要而招待宴或工作餐、赠送纪念品、业務(wù)员的差旅费、景点参观、交通费以及其他(tā)与企业生产经营需要而发生的费用(yòng)。

一、所有(yǒu)的餐费≠业務(wù)招待费

1)员工培训时合规餐费，应计入职工教育经费;

2)公司开董事会发生餐费，应计入董事会会费;

3)影视公司因拍摄发生剧中餐费，应计入影视成本;

4)工会组织员工活动期间发生餐费，应计入工会经费;

5)公司筹建期发生餐费，应计入开办费;

6)以现金发放给员工餐补，应计入工资薪金。

二、业務(wù)宣传费≠业務(wù)招待费

1)委托加工、对公司形象、产品宣传作用(yòng)的，作為(wèi)业務(wù)宣传费;

2)因业務(wù)洽谈会、展览会的餐饮住宿费，作為(wèi)业務(wù)宣传费;

3)搞促销活动时赠送给客户的礼品，作為(wèi)业務(wù)宣传费;

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