企业内控内审有(yǒu)多(duō)重要 出纳挪走4800万？

恒大暴雷近两年之后，2023年8月10日，“宇宙第一房企”碧桂园也跌落了神坛，坦承遇到了自成立以来最大的困难，宣布巨亏450亿元以上，并且还存在着157亿元的债務(wù)违约问题。

从各大自媒體(tǐ)大V的分(fēn)析，可(kě)以看出碧桂园暴雷的核心问题是其商(shāng)业模式不尊重市场规律，在市场下行的情况下仍然选择重仓三四線(xiàn)城市。据了解，碧桂园销售额的64%是在三四線(xiàn)城市，三四線(xiàn)城市的土地储量占比為(wèi)61%，按照当下三四線(xiàn)城市的去化速度，碧桂园主力布局的三四線(xiàn)城镇房地产完全没有(yǒu)金融属性，资金变现难，融资也难。

其次是集团内部贪腐问题严重，财務(wù)监管漏洞巨大，多(duō)次暴雷。2021年，济南碧桂园一名90后出纳李某利用(yòng)职務(wù)之便，不断虚假申请，虚假申报，篡改信息，在不到一年半的时间内，挪用(yòng)公款4800余万元。案发时，李某已经将挪用(yòng)资金用(yòng)于给主播打赏、玩游戏、娱乐消费、交女朋友等等，挥霍一空了。

更讽刺的是，还是在其合作银行渤海银行核实对账中，事情才败露的，不少网友感叹，这么大规模的企业财務(wù)漏洞竟然如此之大，简直不可(kě)思议。这次内部员工挪用(yòng)巨款，把碧桂园的管理(lǐ)漏洞暴露的淋漓尽致。

根据相关裁判文(wén)书披露可(kě)以看出，碧桂园财務(wù)系统内控在银行U盾保管；资金收付审批管理(lǐ)；资金核对、对账；银行账户管理(lǐ)、收付款和信息系统；资金财務(wù)分(fēn)析、岗位轮换、内审等等方面都存在漏洞。

对于企业来说，财務(wù)监管绝不能(néng)依靠员工个人遵纪守法，每个企业都应该有(yǒu)一套完整的内控内审體(tǐ)系。

一及时发现财務(wù)管理(lǐ)漏洞

完善的内控内审體(tǐ)系能(néng)通过对企业会计活动的监督，保障会计资料的真实性以及会计活动的合法合规性，及时发现企业内部财務(wù)问题，让企业资产安全、资金安全能(néng)得到有(yǒu)效保障。

二监督控制风险

建立健全内部审计和风险管理(lǐ)制度，确保内控的及时有(yǒu)效，从识别风险、评估风险、控制风险和报告风险等方面，帮助企业降低经营风险。

三提高经营管理(lǐ)效率

有(yǒu)效的内控内审體(tǐ)系，在通过对企业风险的全面管理(lǐ)过程中，协调企业各部门协作关系，从而促使企业管理(lǐ)水平不断提高，建立更為(wèi)先进、科(kē)學(xué)的现代化管理(lǐ)制度，提高经营效率与效果，最终实现企业战略目标。

内部控制与财務(wù)管理(lǐ)具有(yǒu)千丝万缕、密不可(kě)分(fēn)的联系，完善财務(wù)管理(lǐ)體(tǐ)系和制度是企业健康发展的基石，公司的内控和内审作為(wèi)风险把控者，将一切风险和损失降到最低，是每个公司最应该重视的。